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C1011-Lucro presumido - cálculo da linha de valor adicional

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Sumário

Sistema: Gerenciador de Aplicativos Prosoft (GAP)

Contexto: Este artigo contém o esclarecimento do cálculo realizado para o Valor Adicional na rotina do Cálculo do Lucro Presumido, seja no mês ou no trimestre.

Informações Adicionais: Não se aplica. 

Resolução

Importante: O valor adicional será apresentado no mês quando a Base de cálculo do Imposto sobre o Lucro Presumido ultrapassar R$20.000,00 e apresentada no trimestre quando o valor da Base ultrapassar R$ 60.000,00.

Diferente do que muitos pensam, o cálculo do Valor Adicional do IR trimestral não é feito através da soma dos valores calculados em cada mês do trimestre. O sistema faz o cálculo separado, ou seja, para cada mês ele deduz R$ 20.000,00 da Base de Cálculo e aplica 10% sobre o resultado para encontrar o valor do adicional mensal.
 No trimestre esse cálculo é refeito, sendo que o sistema deduz R$ 60.000,00 da Base de Cálculo do trimestre e novamente aplica 10% sobre o resultado para encontrar o valor do adicional trimestral.

Há casos em que o valor do IR trimestral pode bater com a soma do cálculo efetuado nos 03 meses correspondentes, mas em outros casos, como por exemplo, se determinado mês a base de cálculo foi inferior a R$ 20.000,00, não haverá cálculo para o adicional de IR naquele mês. Logo, a soma dos 03 meses será diferente do cálculo efetuado no trimestre.

Calculo do Lucro Presumido

1- Acesse: Contábil > Imposto de Renda de Pessoas Jurídicas > Processamentos > Cálculo do Lucro Presumido

2- Quando a soma da Base de Cálculo do Imposto sobre o Lucro Presumido dos 03 meses na coluna Trimestral é superior a R$60.000,00 e Mensal é calculado quando ultrapassa R$20.000,00.

Exemplos Mensais

1- O mês de Janeiro teve uma Base de Cálculo inferior a R$20.000,00, não gerando assim valores de Adicional no mês.

mceclip0.png

2- Em fevereiro, a base de cálculo ultrapassou R$ 5.600,00 do limite de R$20.000,00, calculando assim o adicional de 10% sobre esse valor excedente, conforme imagem abaixo:

mceclip1.png

3- Em Março, a base ultrapassou em R$2.400,00 o limite de R$20.000,00 - calculando assim o adicional de 10% sobre esse valor excedente.

mceclip2.png

Exemplo Trimestral:

Na coluna 1º Trimestre o sistema refaz o cálculo, somando as bases de Janeiro a Março, o qual totalizou R$67.000,00.

Para calcular o Adicional do Trimestre o valor a ser deduzido da base é R$60.000,00, logo, temos um excedente de R$7.000,00, sobre esta diferença será aplicado o percentual de 10%.

mceclip3.png

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