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C165-SPED ECF - Geração do Bloco L

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Sumário

Sistema: Gerenciador de Aplicativos Prosoft (GAP)

Contexto: Este artigo orienta sobre como fazer a geração do Bloco L no Sped ECF. 

Informações Adicionais: Não se aplica.

Resolução

Tipos de Registros

Ao gerar o arquivo texto por meio do Gerenciador, este bloco irá fornecer 5 tipos de registros de dados no arquivo do SPED ECF:
 

 L100 - Balanço Patrimonial

Esse registro não será gerado pelo sistema quando os blocos J e K forem selecionados. Quando esses blocos não forem selecionados, será gerado o registro L100 contendo as informações do Balanço Patrimonial (Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido) das empresas tributadas como Lucro Real.

Essas informações serão obtidas a partir dos Saldos Contábeis. No entanto, serão utilizadas as contas do Plano Referencial da Receita Federal (Plano SPED ECF) para compor o registro, conforme manual de orientação do SPED ECF.

As informações desse registro serão calculadas automaticamente pelo validador do SPED ECF,  através do relacionamento do plano de contas com o plano referencial,  quando existirem os blocos J e K.

 

Neste exemplo, no arquivo será gerado o código da conta do Plano SPED ECF (RFB) correspondente a (-) Prejuízos Acumulados.
 

L200 - Método de Avaliação do Estoque

Será gerado o registro L200 contendo a informação sobre o Método de Avaliação do Estoque Final das empresas tributadas como Lucro Real.

Essa informação será obtida a partir do conteúdo selecionado no campo Método de Avaliação do Estoque da tela do registro 0000/0010 - Abertura do Arquivo e Identificação da Entidade.

L210 - Composição dos Custos

Será gerado o registro L210 contendo as informações sobre o Informativo da Composição dos Custos das empresas tributadas como Lucro Real correspondentes a Custos (Produtos de Fabricação Própria, Vendidos, das Mercadorias Revendidas, dos Serviços Prestados e dos Produtos da Atividade Rural Vendidos).

Essa informação será obtida a partir dos valores informados na rotina Cálculo do Lucro Real, na ficha Custos, considerando todas as linhas desta ficha.

Em Contábil > Imposto de Renda Pessoas Jurídicas > Processamentos > Cálculo do Lucro Real 

 

É importante ressaltar que as 42 linhas da ficha Custos, tanto da rotina Cálculo do Lucro Real quanto da rotina Cálculo do Lucro Real Estimado, são distribuídas nas linhas do PVA a saber:
 

  • 01 - Estoques no Início do Período de Apuração
  • 02 - Compras de Insumos no Mercado Interno
  • 03 - Compras de Insumos no Mercado Externo
  • 04 - Remuneração a Dirigentes Ligados à Produção
  • 09 - Prestação de Serviços por Pessoa Física sem Vínculo Empregatício
  • 10 - Prestação de Serviço Pessoa Jurídica
  • 13 - Outros Custos do Pessoal Aplicado na Produção
  • 16 - Encargos Sociais - Outros
  • 17 - Alimentação do Trabalhador
  • 18 - Manutenção e Reparo de Bens Aplicados na Produção
  • 19 - Arrendamento Mercantil
  • 22 - Encargos de Depreciação
  • 25 - Constituição de Provisões
  • 26 - Royalties e Assistência Técnica - PAÍS
  • 27 - Royalties e Assistência Técnica - EXTERIOR
  • 28 - Outros Custos
  • 29 - (-) Estoques no Final do Período de Apuração
  • 31 - Estoques no Início do Período de Apuração
  • 32 - Compras de Mercadorias no Mercado Interno
  • 34 - (-)Estoques no Final do Período de Apuração
  • 36 - Saldo Inicial de Serviços em Andamento
  • 37 - Material Aplicado na Produção de Serviços
  • 38 - Remuneração a Dirigentes Ligados à Produção de Serviços
  • 42 - Outros Custos do Pessoal Aplicado na Produção de Serviços
  • 43 - Prestação de Serviços por Pessoa Física sem Vínculo Empregatício
  • 44 - Prestação de Serviço Pessoa Jurídica
  • 49 - Encargos Sociais - Outros
  • 50 - Alimentação do Trabalhador
  • 52 - Arrendamento Mercantil
  • 55 - Encargos de Depreciação
  • 58 - Constituição de Provisões
  • 59 - Royalties e Assistência Técnica - PAÍS
  • 60 - Royalties e Assistência Técnica - EXTERIOR
  • 61 - Outros Custos
  • 62 - (-) Saldo Final de Serviços em Andamento
  • 63 - Custos dos Serviços Vendidos
  • 64 - Custo das Unidades Imobiliárias Vendidas
  • 65 - Ajustes de Estoques Decorrentes de Arbitramento
  • 66 - Total dos Custos das Atividades em Geral 

 

L300 - Demonstração do Resultado do Exercício

Esse registro não será gerado pelo sistema quando os blocos J e K forem selecionados. Quando esses blocos não forem selecionados, será gerado o registro L300 contendo as informações sobre a Demonstração do Resultado do Exercício das empresas tributadas como Lucro Real, correspondentes aos valores de Custos, Despesas e Receitas do Plano de Contas.

Esses valores serão obtidos a partir dos valores informados nas rotinas Cálculo do Lucro Real ou Cálculo do Lucro Real Estimado, nas fichas Despesas e Resultado do Período, em conformidade com período de apuração.

Importante: As informações desse registro serão calculadas automaticamente pelo validador do SPED ECF, através do relacionamento do plano de contas com o plano referencial, quando existirem os blocos J e K.

• Despesas

• Resultado do Período

É importante ressaltar que as linhas das fichas Despesas e Resultados do Período, tanto da rotina Cálculo do Lucro Real quanto da rotina Cálculo do Lucro Real Estimado, são distribuídas nas linhas do PVA a saber:

  • 3.01.01.07.01.01 - Remuneração a Dirigentes e a Conselho de Administração
  • 3.01.01.07.01.02 - Ordenados, Salários, Gratificações e Outras Remunerações a Empregados
  • 3.01.01.07.01.06 - Encargos Sociais - FGTS
  • 3.01.01.07.01.08 - Doações e Patrocínios de Caráter Cultural e Artístico (Lei no 8.313/1991)
  • 3.01.01.07.01.10 - Doações a Instituições de Ensino e Pesquisa (Lei nº 9.249/1995,art.13, § 2º)
  • 3.01.01.07.01.11 - Doações a Entidades Civis
  • 3.01.01.07.01.12 - Outras Contribuições, Doações e Patrocínios
  • 3.01.01.07.01.13 - Alimentação do Trabalhador
  • 3.01.01.07.01.14 - PIS/PASEP
  • 3.01.01.07.01.15 - COFINS
  • 3.01.01.07.01.16 - Demais Impostos, Taxas e Contribuições, exceto IR e CSLL
  • 3.01.01.07.01.17 - Arrendamento Mercantil
  • 3.01.01.07.01.18 - Aluguéis
  • 3.01.01.07.01.19 - Despesas com Veículos e de Conservação de Bens e Instalações
  • 3.01.01.07.01.20 - Propaganda, Publicidade e Patrocínio
  • 3.01.01.07.01.22 - Multas
  • 3.01.01.07.01.23 - Encargos de Depreciação
  • 3.01.01.07.01.25 - Perdas em Operações de Crédito
  • 3.01.01.07.01.26 - Provisões para Férias
  • 3.01.01.07.01.29 - Demais Provisões
  • 3.01.01.07.01.30 - Gratificações e Administradores
  • 3.01.01.07.01.31 - Royalties e Assistência Técnica - no PAÍS
  • 3.01.01.07.01.32 - Royalties e Assistência Técnica - no EXTERIOR
  • 3.01.01.07.01.33 - Assistência Médica, Odontológica e Farmacêutica a Empregados
  • 3.01.01.07.01.34 - Pesquisas Científicas e Tecnológicas
  • 3.01.01.07.01.35 - (-) Bens de Pequeno Valor Unitário ou de Vida Útil de até um Ano Deduzidos como Despesa
  • 3.01.01.09.01.99 - Outras Despesas Operacionais
  • 3.01.01.01.01.04 - Receita da Venda de Produtos de Fabricação Própria no Mercado Interno
  • 3.01.01.01.01.05 - Receita da Revenda de Mercadorias no Mercado Interno
  • 3.01.01.01.01.06 - Receita da Prestação de Serviços no Mercado Interno
  • 3.01.01.01.01.07 - Receita da Venda de Unidades Imobiliárias
  • 3.01.01.01.02.01 - (-) Vendas Canceladas e Devoluções de Vendas
  • 3.01.01.01.02.03 - (-) ICMS
  • 3.01.01.01.02.04 - (-) COFINS Sobre Receita Bruta
  • 3.01.01.01.02.05 - (-) PIS/PASEP Sobre Receita Bruta
  • 3.01.01.01.02.06 - (-) ISS
  • 3.01.01.01.02.09 - (-) Demais Impostos e Contribuições Incidentes sobre Vendas e Serviços
  • 3.01.01.03.01.03 - (-) Custo dos Serviços Prestados
  • 3.01.01.05.01.01 - Variações Cambiais Ativas
  • 3.01.01.05.01.02 - Ganhos Auferidos no Mercado de Renda Variável, exceto Day-Trade
  • 3.01.01.05.01.03 - Ganhos em Operações Day-Trade
  • 3.01.01.05.01.04 - Receitas de Juros sobre o Capital Próprio
  • 3.01.01.05.01.05 - Outras Receitas Financeiras
  • 3.01.01.05.01.06 - Resultados Positivos em Participações Societárias Avaliadas pelo Método  de Equivalência Patrimonial
  • 3.01.01.05.01.07 - Resultados Positivo em SCP Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial
  • 3.01.01.05.01.08 - Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior
  • 3.01.01.05.01.10 - Reversão dos Saldos das Provisões
  • 3.01.01.09.01.99 - Outras Despesas Operacionais
  • 3.01.01.09.01.01 - Variações Cambiais Passivas
  • 3.01.01.09.01.02 - Perdas Incorridas no Mercado de Renda Variável, exceto Day-Trade
  • 3.01.01.09.01.03 - Perdas em Operações Day Trade
  • 3.01.01.09.01.04 - Despesas de Juros sobre o Capital Próprio
  • 3.01.01.09.01.08 - Outras Despesas Financeiras
  • 3.01.01.09.01.09 - Resultados Negativos em Participações Societárias
  • 3.01.01.09.01.10 - Resultados Negativos em SCP
  • 3.01.01.09.01.11 - Perdas em Operações Realizadas no Exterior
  • 3.01.01.11.01.02 - Receita de Alienações de Bens e Direitos do Ativo não Circulante  Investimentos Imobilizado e Intangível*
  • 3.01.01.11.01.05 - (-) Valor Contábil dos Bens e Direitos do Ativo Não Investimentos, Intangível e Imobilizado Alienados
  • 3.01.05.01.03.02 - (-) Participações de Debêntures
  • 3.01.05.01.01.01 - (-) Participações de Empregados
  • 3.01.05.01.03.01 - (-) Participações de Administradores e Partes Beneficiárias
  • 3.01.05.01.01.02 - (-) Contribuições para Assistência ou Previdência de Empregados
  • 3.02.01.01.01.01 - (-) Provisão para Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (Atividade Geral)
  • 3.02.01.01.01.02 - (-) Provisão para Imposto de Renda - Pessoa Jurídica (Atividade Geral e Rural
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